ИИС: «за» и «против»

Очень многие воспринимают ИИС как «улучшенный» (в плане налогов) брокерский счет. Это заблуждение, причем в некоторых случаях может привести к дополнительным расходам.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — брокерский счёт, или счёт доверительного управления с особым налоговым режимом.

Некоторые особенности ИИС:

  1. ИИС вправе открыть только физические лица — налоговые резиденты России. Что будет при утрате налогового резиденства (например, при переезде на ПМЖ в другую страну) — не ясно.
  2. Нельзя иметь более одного ИИС (кроме месячного промежутка времени при переносе его к другому брокеру/управляющему). Открыть второй счет вряд ли что-либо помешает, однако нарушение этого правила гарантированно будет неприятным сюрпризом в будущем.
  3. На ИИС можно зачислять только рубли, и не более 1 000 000 в год. Не получится перевести иностранную валюту, или же ценные бумаги.
  4. С ИИС нельзя расходовать денежные средства. Снять деньги можно только при закрытии счета, продав все активы.
  5. Для получения налоговых льгот счет должен существовать не менее 3х лет.
  6. На ИИС можно приобретать только ценные бумаги у российского организатора торговли.

Владельцу ИИС даёт возможность выбрать одну из двух льгот:

  1. Налоговый вычет в размере внесенных на ИИС денежных средств, но не более 400 000 рублей в год (т.е. максимум вернётся 52 000/год).
  2. Налоговый вычет в размере финансового результата по операциям на ИИС без ограничения суммы (т.е. не облагается налогов весь «прирост» счета).

Вычет первый (тип А) предоставляется каждый год (если были взносы), «тип Б» — при закрытии счёта. Те кто хоть раз воспользовались вычетом типа А на вычет типа Б претендовать не могут.

Важно отметить:

  1. Дивиденды будут облагаться налогом независимо от типа счета (ИИС/обычный счет).
  2. На ИИС нельзя воспользоваться налоговым вычетом при владении российскими бумагами более 3х лет.
  3. При закрытии счета ранее 3х лет льгот не будет, более того тем кто получал вычет типа А придётся его вернуть вместе с пеней.

Для наглядность ключевые различия сведены в таблицу:

Параметр Обычный брокерский счет ИИС
 Количество счетов не ограничено  не более одного
 Пополнение счета не ограничены, в любой валюте и ценными бумагами  не более 1 000 000р/год, только рубли
Снятие со счета  без ограничений, в любой валюте и ценными бумагами только рубли, только при закрытии счета
Доступные инструменты  любые (в том числе иностранные биржи при наличии статуса квал. инвестора)  только у российских организаторов торгов
 Налог на дивиденды 13%  13%
 Налоговая льгота при продаже ценных бумаг, обращающихся у российского организатора торговли и находившихся в собственности более 3х лет из расчета 3 000 000 / год Для типа Б без ограничений, для типа А — не доступна

Как видно, ИИС хорошее решение для долгосрочных вложений, тип Б особенно актуален при вложении в валютные инструменты. Для денег, которые могут потребоваться в ближайшие три года лучше использовать обычный брокерский счет.

Поделиться
  • 7
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

Добавить комментарий